マサチューセッツ州では、有形動産の販売 (例外除く) と特定の電気通信サービスに 6.25% の州売上税が適用されています。他の多くの州とは異なり、マサチューセッツ州は郡や都市が独自の売上税を課すことを許可していません。これにより、税率の地域格差を生まない、企業同士が公平に競争できるシンプルな税制が実現します。

マサチューセッツ州において売上税は、教育、交通、医療などの州サービスを賄う安定した歳入源となっています。以下では、マサチューセッツ州で適用されている衣料品の売上税の仕組みと、州で売上税の徴収を自動化する方法について解説します。

本記事の内容

• マサチューセッツ州における衣料品の売上税の扱い
  
• マサチューセッツ州におけるクリーニングサービスの売上税の扱い
  
• マサチューセッツ州での売上税の還付
  
• マサチューセッツ州で売上税の徴収を自動化する方法
  

マサチューセッツ州における衣料品の売上税の扱い

マサチューセッツ州では、日常的に使用する衣料品や履物のほとんどが売上税を免除されています。これらには、シャツ、ズボン、ドレス、靴下、靴、および同様の衣服が含まれます。この免除は、$175 までの個々の衣料品または靴に適用されます。個々の商品の価格が $175 を超える場合、$175 を超えた部分の金額のみが売上税の対象となります。小売業者は、州の規則に精通し、売上税の免税を正しく適用する責任を負います。

課税例:

• $250 の靴を購入した場合、$175 の非課税部分については税金の支払いが発生しませんが、残りの $75 については $4.69 の売上税を支払うことになります。

• 1 回の取引で複数の衣料品を購入した場合、各商品には $175 の基準額が個別に考慮されます。たとえば、2 枚のシャツをそれぞれ $100 で購入した場合、購入総額が $200 であっても、各商品は $175 の基準額を下回っているため、どちらも売上税の免除対象となります。

特定の衣料品にはこのルールが適用されず、価格に関係なく売上税が課されます。主に装飾用、運動用、または防護用に設計された、次のような特殊な衣服や履物がこの例外にあたります。

• 運動靴、スパイク (スニーカーを除く)

• 運動用ユニフォーム

• ジュエリー、アクセサリー

• ハンドバッグ、財布

• 軍手

• ヘルメット

• 安全ゴーグル

マサチューセッツ州におけるクリーニングサービスの売上税の扱い

マサチューセッツ州では、クリーニングサービスを含むほとんどのサービスが課税されません。しかし、洗濯洗剤や乾燥シートなど、洗濯用に購入される商品は、州売上税の対象となります。

マサチューセッツ州での売上税の還付

マサチューセッツ州では、次の理由による売上税の還付を認めています。

• 売上税の過払い:企業または個人が売上税を過剰に支払った場合は、還付を申請できます。これは、税計算の誤りや税率の変更が原因で生じることがあります。

• 返品・交換:顧客が小売業者に商品を返品して返金を受けると、小売業者は通常、それらの商品に支払われた売上税も返金する必要があります。小売業者は、この返品処理を売上税の申告書類に反映して納付額を調整することができます。

• 売上税の免税:非営利団体や政府機関による購入、処方箋などの特定の品目の購入などは売上税の免除の対象となります。小売業者が誤って免税購入に対して売上税を請求した場合、顧客は返金を要求できます。

売上税の還付申請方法

企業は、マサチューセッツ州歳入局に修正申告書または減免申請書を提出して、未払い税額を減額してもらい、過払いの状況を作り出すことができます。この過払いは翌年の予定納税に控除として適用するか、または還付として受け取るかの選択が可能です。

歳入局は、還付のほとんどを自動的に処理しています。オンラインで申告書を提出する場合の所要時間は約 6 週間ですが、紙の申告書の場合は最大 10 週間かかる場合があります。過払い金の還付は、申告期限から 90 日以内に納税者に支払われない場合、利息が発生します。

マサチューセッツ州で売上税の徴収を自動化する方法

Stripe Tax を使用すれば、企業の売上税の徴収、計算、レポート作成を自動化できるため、これらのプロセスの精度と効率も向上します。この項目では、Stripe を利用してマサチューセッツ州での売上税の徴収を自動化する方法をご紹介します。

Stripe アカウントを設定する

• まだの場合は、Stripe アカウントに登録します。

• 名前、住所、納税者番号など、必要な会社情報をすべて入力します。

• Stripe に銀行口座を関連付けて、取引や送金を簡単に処理できるようにします。

Stripe Tax を有効にする

• Stripe アカウントにログインし、Stripe ダッシュボードにアクセスします。

• 「税金」セクションに移動し、「開始する」をクリックします。その後の指示に従い、サービスを有効にします。

税金を設定する

• 会社の住所を正しく入力して、税ネクサスと適用される税率を確認します。

• マサチューセッツ州で課税対象に指定されている商品・サービスを入力します。Stripe では、この分類を見分けるための包括的なカタログを用意しています。

マサチューセッツ州の税率を設定する

• Stripe Tax は、州全体で 6.25% の売上税を適用し、顧客の所在地に基づいて正しい税率を自動的に計算します。

• 必要に応じて、特定の税率を手動で調整または追加できますが、マサチューセッツ州では追加の地方売上税は課税されていません。

オンラインストアと Stripe を連携する

• Shopify、WooCommerce、BigCommerce などの EC プラットフォームを利用している場合は、Stripe とストアを連携させることが可能です。プラットフォームの多くは、スムーズに連携を行うための設定やプラグインを組み込んでいます。

• カスタムビルドのサイトには、Stripe のアプリケーション・プログラミング・インターフェイス (API) を使用して、決済処理と税金計算を導入することができます。また Stripe では、詳細なドキュメントをご覧いただけます。

購入時の税金徴収を有効にする

• 購入プロセスで、顧客の配送先住所に基づいて売上税を計算できるように設定します。

• 顧客が購入を完了する前に、計算された税額を顧客に提示します。

売上税を監視・報告する

• Stripe ダッシュボードを使用して、売上、徴収した税金、取引を追跡します。Stripe では、日付、地域、税金の種類で絞り込むことができる詳細なレポートをご覧いただけます。

• Stripe から売上税レポートを定期的にダウンロードして、マサチューセッツ州歳入局に申告書を提出します。Stripe Tax で税金の申告を行うことはできませんが、法令遵守に必要な情報はすべて提供されます。