2025 年以降、他の企業に請求書を発行するドイツ企業は、請求書を電子的に発行することが義務付けられています。ここで、問題はどのような形式が求められているかです。よく知られているオプションには、XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書の 2 つがあります。

この記事では、XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書について説明し、法令遵守、技術要件、実用的な取り扱いなど、形式の違いを詳しく見ていきます。

この記事の内容

• 電子請求書とは
  
• XRechnung 請求書とは
  
• ZUGFeRD 請求書とは
  
• XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書の違い
  

電子請求書とは

電子請求書は、構造化された機械可読形式の請求書データを含むデジタル文書です。従来の紙の請求書や構造化されていない PDF とは異なり、電子請求書は会計システムやエンタープライズリソースプランニング (ERP) システムによる自動処理を可能にします。一般的な形式には、XRechnung や ZUGFeRD などの XML ベースの標準があり、これらはデジタル請求書管理の要件を満たします。電子請求書は、欧州連合 (EU) 規格 EN 16931 の法的要件に準拠している必要があります。

電子請求書の導入は、経済のデジタル化に向けた総合的な転換の 1 つです。電子請求書は、ワークフローを最適化し、手作業によるデータ入力エラーの原因を減らし、コストを削減することを目的としています。電子請求書が導入されているもうひとつの重要な要因は、2014 年に EU 指令 2014/55/EU が導入され、欧州連合の公共契約に電子請求書が義務付けられたことです。この指令は、電子請求書によって行政がより効率的になり、EU 内のクロスボーダーの協力体制が促進されることを期待して導入されました。また、この指令には、2020 年 11 月以降、ドイツのすべての契約機関は電子形式で請求書を受領し、処理する必要があると記載されています。

2025 年 1 月 1 日以降、電子請求書は、行政機関や連邦当局に請求書を発行する企業 (企業間取引や B2G ビジネスなど) だけに関連するものではなくなっています。2024 年 3 月に可決された連邦議会の成長機会法 により、他の企業 (企業間または B2B 企業など) から商品やサービスを販売または購入する企業は、2025 年以降、請求書を電子的に発行する必要があります。唯一の例外は小規模起業家であり、引き続き紙の文書または PDF ファイルで請求書を送信できます。ただし、小規模起業家も電子請求書を受信して処理できる必要があります。この小規模起業家に対する規制は、2024 年税法で定められました。2025 年時点の詳細な情報は、小規模事業者規定の記事でご確認いただけます。

企業が電子請求書に使用する具体的な形式は、企業自身に委ねられています。ドイツで最も一般的なオプションは、XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書です。

XRechnung 請求書とは

XRechnung は、ドイツの行政におけるデータ交換のための情報技術 (IT) 標準の開発と運用を担当する Coordination Office for IT Standards (KoSIT) によって承認されました。XRechnung は、コンテンツと法令遵守に関しては従来の請求書を反映していますが、その形式は根本的に異なり、XML データ形式に基づいています。XRechnung は、読み取り可能なドキュメントではなく、コード行形式のデータセットで構成されています。すべての請求書データには、この構造化された形式で所定のスペースが定められているため、デジタルシステムによってすべて自動的に読み取られ、処理されます。

ZUGFeRD 請求書とは

Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) は、2014 年に ZUGFeRD 請求書を策定しました。これは、請求書形式の正式名称である「Central User Guide of the Forum for Electronic Invoicing Germany」(略して「ZUGFeRD」) を表しています。ZUGFeRD 請求書は、2 つの要素を 1 つの文書にまとめたハイブリッド請求書形式です。XRechnung と同様に、XML データセットが含まれていますが、従来の請求書のような PDF/A-3 文書も含まれています。したがって、機械も人間も ZUGFeRD 請求書を読むことができます。

XRechnung と ZUGFeRD 請求書の違い

特に B2B ビジネスは、XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書の違いをよく確認して、どちらの請求書形式が最適かを判断できるようにする必要があります。最も重要な違いを以下にまとめました。

法令遵守

XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書はどちらも、関連する欧州の指令および規格に法的に準拠しています。バージョン 2.0 以降、ZUGFeRD は、請求書の国際標準である貿易簡易化と電子ビジネスのための国連センター (UN/CEFACT) のクロスインダストリーインボイス (CII) にも準拠しています。構造化されたデータ交換を可能にするこの電子請求書の標準は、XRechnung の基盤にもなっています。したがって、法的適合性の観点で、XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書に違いはありません。

対象グループ

XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書の対象グループは、それぞれの焦点と潜在的な用途により異なります。XRechnung は、元々公的なクライアントへの請求書発行を目的としていました。したがって、公的機関との取引関係を独占的に維持する企業に特に適しています。

対照的に、ZUGFeRD 形式は、はるかに幅広い対象グループに受け入れられ、公共機関と B2B 部門の両方での用途に適しています。理論的には、企業消費者間 (B2C) の分野でも使用することが可能です。バージョン 2.1 以降、ZUGFeRD 請求書は行政機関のすべての要件を満たしています。また、PDF を使用せずに純粋な XML ファイルを作成することもできます。一部の公的契約機関の請求書受領ポータルは、構造化された XML 請求書データのみを受け入れるため、この追加機能は便利です。

ファイル形式

XRechnung は純粋な XML ファイルです。対照的に、ZUGFeRD 請求書は、埋め込み XML ファイルが含まれた、視認可能な PDF 文書で構成されるハイブリッド形式です。

可読性

ファイル形式の違いは、XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書のもうひとつの重要な違いを明らかにしています。XRechnung は機械で読み取り可能なため、コード行に含まれる情報をユーザーが確認できるようにするには特別なソフトウェアが必要です。一方、ZUGFeRD 請求書の場合、ユーザーは特別なソフトウェアを使用して読むこともできますが、ソフトウェアは必須ではありません。PDF ビューでは、ユーザーは従来の請求書と同じように内容を表示できます。

プロセス

XRechnung 請求書は、自動的にのみ (つまり、特別なソフトウェアの助けを借りて) 処理できます。一方、ZUGFeRD 請求書は、自動または手動で受取人の会計システムに転送できます。企業は、ZUGFeRD 請求書の情報を業務システムに手動で転送することもできます。

デザイン

XRechnung と ZUGFeRD 請求書のもうひとつの違いは、カスタムデザインを使用できるかどうかです。ZUGFeRD 請求書は、ブランドイメージを PDF 請求書に導入する柔軟性を企業に提供します。企業のブランドを反映したロゴ、特定のフォント、色、その他のグラフィック要素の使用などが適用されます。この適応性は、B2B および B2C の分野で特に有利であり、企業は請求書発行でも一貫してブランドイメージを示すことができます。対照的に、XRechnung は純粋に機能的であり、視覚的な個性を完全に排除しています。機械可読の XML データのみで構成されているため、グラフィック要素や特殊なフォーマットは使用できません。

請求書発行者の技術要件

XRechnung を作成するには、特別な会計ソフトウェアまたはオンライン作成ツールを使用する必要があります。ほとんどの最大手ソフトウェアプロバイダーにとって、XRechnung の作成はすでにサービスパッケージに不可欠な機能になっています。数回クリックするだけで、ユーザーは請求書を自動的に作成して送信し、監査に対応可能な方法でアーカイブできます。オンライン作成ツールも同様のオプションを提供しますが、作成された請求書は手動でダウンロードし、ローカルにアーカイブする必要があります。多数の請求書を発行し、長期保管を確保する必要がある企業にとって、通常は専用ソフトウェアを使用する方が適しています。これは、多くのオンライン作成ツールが使用を制限しているのに対し、ソフトウェアは作成する請求書の数に制限を設けていないためです。

ZUGFeRD 請求書を作成するには、適切なソフトウェアも必要です。企業は、専用の会計プログラム、ERP システム、または既存のアプリケーションの拡張機能を使用できます。

原則としては、既存の PDF 請求書を XRechnung または ZUGFeRD 請求書形式に変換することも技術的に可能です。一部のサービスプロバイダーは別料金でこの機能を提供していますが、お勧めはできません。PDF は自動テキスト認識を使用して元の請求書の内容を読み取るため、変換でエラーが発生しやすくなります。

請求書受取人の技術要件

XRechnung 請求書の場合、受取人は読み取ってさらに処理するために特別なソフトウェアを必要とします。ZUGFeRD 請求書では、従来の請求書と同様に PDF で請求書データを表示できるため、ソフトウェアが絶対に必要というわけではありません。

送付

XRechnung と ZUGFeRD 請求書はどちらも、さまざまな方法で受取人に送信できます。オプションには、ファイルのアップロード、特別な送信プラットフォームを介した送信、またはメールの添付ファイルとしての送信などがあります。さらに、適切なインターフェイスを介して会計ソフトウェアから直接請求書を送信できます。

Stripe Invoicing は、電子請求書を送付するための実用的なソリューションを提供します。Stripe アカウントを保有する企業は、Stripe パートナーである Billit のアプリを使用して、法令を遵守した方法で請求書を簡単に作成および送信できます。一度設定するだけで、システムは自動的に送付プロセスに対応します。さらに、このシステムにより、企業はいつでもすべての請求書のステータスを確認できます。エラーが発生した場合、ユーザーはすぐに通知を受け取るため、すぐに問題を解決できます。

概要：XRechnung 請求書と ZUGFeRD 請求書