Er zijn een paar verschillende redenen waarom een onderneming de omzetbelasting niet betaalt. Voor kleine ondernemingen, nieuwe ondernemingen of ondernemingen die niet op de juiste manier worden beheerd, kan verwarring of onwetendheid ertoe leiden dat ze onbedoeld hun belastingverplichtingen verwaarlozen. Sommige ondernemingen vermijden mogelijk opzettelijk belasting door hun verkopen te laag op te geven of gegevens te vervalsen.

Het niet betalen van belastingen om welke reden dan ook kan leiden tot ernstige juridische problemen, waaronder hoge boetes en mogelijk strafrechtelijke vervolging. Het ontduiken van omzetbelasting kan ook de concurrentie benadelen en afbreuk doen aan gemeenschapsdiensten die door deze belastingen worden gefinancierd. Regelgevende instanties veranderen voortdurend hun tactieken om belastingverschillen op te sporen en te corrigeren, vaak met behulp van geavanceerde tracking- en audittools.

Hieronder leggen we uit wat er gebeurt als een onderneming niet hetjuiste bedrag aan omzetbelasting betaalt en wat je moet doen als je erachter komt dat je te weinig hebt betaald.

Wat staat er in dit artikel?

• Veelgemaakte fouten die ondernemingen maken met omzetbelasting
  
• Wat gebeurt er als ondernemingen geen belastingaangiften indienen?
  
• Onbetaalde omzetbelasting alsnog voldoen
  

Veelgemaakte fouten die ondernemingen maken met omzetbelasting

Hier zijn enkele veelgemaakte fouten die ertoe kunnen leiden dat ondernemingen onbedoeld te weinig omzetbelasting betalen:

• De economische nexus over het hoofd zien: nexus bepaalt of je onderneming belastingplichtig is in een staat. Terwijl nexus voorheen alleen werd gedefinieerd door een fysieke aanwezigheid, houdt nieuwe wetgeving steeds vaker rekening met economische nexus, die is gebaseerd op omzet of transactievolume. Het over het hoofd zien van deze nieuwere criteria kan ertoe leiden dat ondernemingen zich niet registreren in staten waar ze belasting verschuldigd zijn.

• Onjuiste belastingtarieven toepassen: De tarieven voor verkoopbelasting verschillen per staat, stad en county. Het toepassen van onjuiste belastingtarieven kan ertoe leiden dat ondernemingen klanten te weinig of te veel in rekening brengen. Dit probleem kun je voorkomen door regelmatig je database met belastingtarieven bij te werken en betrouwbare software voor belastingberekening te gebruiken.

• Verkeerd beheer van vrijstellingen: Onjuiste verwerking belastingvrije verkopen kan zich voordoen als een onderneming niet de juiste vrijstellingscertificaten van klanten ontvangt of deze niet periodiek verlengt. Om dit probleem te voorkomen, moeten ondernemingen vrijstellingscertificaten nauwkeurig bijhouden en opslaan en de geldigheid ervan verifiëren.

• Misverstand over belastbaarheid: Ondernemingen gaan er soms van uit dat de belastbaarheid uniform is tussen staten, terwijl dit in feite sterk varieert. Verschillende staten hebben verschillende regels voor wat een belastbaar product of dienst is. Ondernemingen moeten de juiste regels kennen en toepassen voor elke staat waarin ze actief zijn.

• De verbruiksbelasting niet bijhouden: Veel ondernemingen verwaarlozen de gebruiksbelasting, die van toepassing is wanneer ze belastbare goederen of diensten buiten de staat kopen voor gebruik in hun thuisstaat zonder omzetbelasting te betalen. Dit gebeurt vaak bij online aankopen. Ondernemingen moeten deze transacties bijhouden en op de juiste manier verbruiksbelasting afdragen.

• Te laat of onnauwkeurig indienen: Ondernemingen zien soms deadlines over het hoofd of maken fouten in hun belastingaangiften. Deze risico's kunnen worden beperkt door een strikt kalendersysteem en regelmatige audits van btw-aangiften te implementeren.

• De juiste documentatie niet bijhouden: Ondernemingen moeten een nauwgezette administratie bijhouden van alle verkooptransacties, vrijstellingscertificaten, belastingaangiften en alle correspondentie met de belastingautoriteiten. Ontoereikende documentatie kan problemen veroorzaken met de fiscale compliance en tijdens audits.

• Lokale belastingen verwaarlozen: Lokale rechtsgebieden hebben vaak hun eigen omzetbelastingen die verder gaan dan de staatsbelastingen. Ondernemingen houden hier soms geen rekening mee en innen daardoor onvoldoende belastingen.

• Branchespecifieke regels negeren: Verschillende branches hebben verschillende regels voor omzetbelasting. De bouw-, productie- en softwarebranche hebben bijvoorbeeld elk unieke belastingoverwegingen. Ondernemingen in deze branches kunnen fouten maken doordat ze niet volledig inzicht hebben in hun branchespecifieke verplichtingen ten aanzien van de omzetbelasting.

Wat gebeurt er als ondernemingen geen belastingaangiften indienen?

Voor ondernemingen die geen belastingaangiften indienen verschillende gevolgen hebben, van financiële boetes tot juridische problemen. Hoe langer belastingen onbetaald blijven, hoe ernstiger de gevolgen zijn. Dit is wat er gebeurt als ondernemingen geen belastingaangiften indienen.

Boetes en rente

Boetes en rentelasten worden doorgaans gemaakt voor elke maand dat ondernemingen geen aangifte doen of geen belasting betalen. Veelvoorkomende boetes zijn onder andere:

• Boete voor niet-indiening: een percentage van de onbetaalde belastingen, maandelijks oplopend totdat de aangifte wordt ingediend

• Boete voor niet-betaling: een percentage van de onbetaalde belastingen, dat ook maandelijks oploopt totdat de belastingen zijn betaald

• Rente op onbetaalde belastingen: rente op onbetaalde belastingen, dagelijks oplopend vanaf de vervaldatum totdat de belastingen volledig zijn betaald

• Boete voor nalatigheid: Eeen percentage van de te weinig betaalde belastingen die verschuldigd zijn bij nalatigheid bij niet-betaling

• Boete voor fraude: een percentage van de te weinig betaalde belastingen die verschuldigd zijn bij fraude

Voorbeeldbeleid

In New York zijn de staatsboetes voor het niet indienen van omzetbelasting als volgt:

• Te late indiening: de boete bedraagt $ 50 voor de eerste maand plus 10% van de verschuldigde belastingen voor de eerste maand, gevolgd door 1% voor elke extra maand tot een maximum van 30%.

• Te late betaling: de boete bedraagt 10% van de verschuldigde belastingen voor de eerste maand, gevolgd door 1% voor elke extra maand tot een maximum van 30%.

• Niet-betaling van de geïnde belasting: het opzettelijk niet afdragen van de geïnde staats- en lokale belastingen kan leiden tot boetes en een gevangenisstraf.

Verhoogd auditrisico

Ondernemingen die omzetbelasting ontwijken, lopen eerder kans om geauditeerd te worden. Audits zijn tijdrovend, arbeidsintensief en kunnen de activiteiten verstoren. De belastingautoriteiten kunnen ook de auditperiode verlengen, waardoor de onderneming over meerdere jaren aan controle wordt blootgesteld. Een audit kan leiden tot extra boetes als er discrepanties of onbetaalde belastingen worden ontdekt.

Incassoacties

Als belastingen onbetaald blijven, hebben de belastingautoriteiten de bevoegdheid om incassomaatregelen te nemen, zoals:

• Pandrecht. Een rechtsvordering op je eigendom om betaling van de belastingschuld af te dwingen

• Heffing: beslag op de activa van je ondernemingen, waaronder bankrekeningen en eigendommen, om de schuld te voldoen

• Beslaglegging. onderschepping van een deel van je loon of andere inkomsten om de schuld af te betalen

Verlies van ondernemingslicenties

In sommige rechtsgebieden kan het indienen van belastingaangiften of betalen van belasting leiden tot schorsing of intrekking van ondernemingslicenties en -vergunningen. Dit kan je activiteiten effectief stilleggen totdat de belastingen zijn ingediend en betaald.

Schade aan kredietwaardigheid

Fiscale pandrechten en andere incassoacties kunnen ernstige gevolgen hebben voor de kredietwaardigheid van je onderneming. Dit kan het moeilijk maken om leningen, kredietlijnen of gunstige voorwaarden te krijgen van leveranciers en kredietverstrekkers, waardoor je vermogen om te groeien of je activiteiten in stand te houden wordt beperkt.

Persoonlijke aansprakelijkheid

In bepaalde situaties kunnen eigenaren van ondernemingen persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor onbetaalde belastingen, vooral als de onderneming is gestructureerd als een eenmanszaak of maatschap. Zelfs in vennootschappen of vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) kunnen de privébezittingen van bestuurders en leidinggevenden gevaar lopen als wordt vastgesteld dat het niet indienen te wijten was aan opzettelijke nalatigheid.

Juridische gevolgen

Aanhoudende niet-compliance kan leiden tot civielrechtelijke sancties zoals rechtszaken die door de belastingautoriteiten worden aangespannen, maar ook tot strafrechtelijke vervolging zoals belastingontduiking en fraude. Hoewel zeldzaam, kunnen deze gevallen leiden tot aanzienlijke boetes en zelfs gevangenisstraf. De ernst van de gevolgen hangt vaak af van de hoogte van de verschuldigde belasting en de vermeende intentie achter het niet indienen.

Schade aan de reputatie van de onderneming

Belastingontduiking kan de reputatie van een onderneming bij klanten, leveranciers en investeerders schaden. Dit verlies aan goodwill kan op lange termijn gevolgen hebben voor uw je zakelijke relaties en marktpositie. Investeerders kunnen het vertrouwen in de onderneming verliezen, wat van invloed is op toekomstige financiering en groeivooruitzichten en elke verkoop of overdracht bemoeilijkt.

Operationele verstoringen

Niet-ingediende belastingen vergen aanzienlijke administratieve inspanningen om op te lossen en kunnen langdurige onderhandelingen of juridische procedures met zich meebrengen. Belastingautoriteiten hebben de bevoegdheid om beslag te leggen op activa van de onderneming, waaronder bankrekeningen en onroerend goed, om onbetaalde belastingen te voldoen. Ze kunnen ook beslag leggen op lopende inkomsten om de belastingschuld af te betalen. De aanhoudende stress van belastingkwesties kan ook van invloed zijn op het moreel en de productiviteit van eigenaren en werknemers. Al deze factoren zetten de smiddelen en productiviteit van een onderneming onder druk.

Verlies van concurrentievoordeel

Geaccumuleerde boetes en rente kunnen andere zakelijke investeringen belemmeren en ertoe leiden dat een onderneming zijn concurrentievoordeel verliest. Juridische problemen en financiële instabiliteit kunnen de marktpositie van de onderneming ten opzichte van concurrenten verzwakken.

Onbetaalde omzetbelasting alsnog voldoen

Zowel ondernemingen als particulieren kunnen achterstand oplopen bij het betalen van belastingen, waaronder omzetbelasting. Veel staten hebben vrijwillige openbaarmakingsprogramma's voor ondernemingen, die proactief onbetaalde belastingen aanpakken en vaak boetes en rente verlagen of kwijtschelden. Buiten deze programma's kun je als volgt onbetaalde omzetbelasting alsnog voldoen:

• Beoordeel je situatie: Begin met inzicht te krijgen in de omvang van je onbetaalde verplichtingen ten aanzien van omzetbelasting. Identificeer de belastingtijdvakken waarover je geen omzetbelasting hebt ingediend of betaald en schat het totale bedrag aan onbetaalde belastingen, inclusief boetes en rente.

• Verzamel documentatie: Verzamel alle relevante financiële documenten, waaronder verkoopgegevens, facturen en betaalbewijzen. Zorg ervoor dat je geldige vrijstellingscertificaten hebt voor alle belastingvrije verkopen en stel ter kopieën samen van alle eerder ingediende belastingaangiften ter referentie.

• Bekijk de staatsregelgeving: De regelgeving voor omzetbelasting verschilt per staat, dus bekijk de specifieke vereisten en boetes in jouw staat. Bevestig je belastingverplichtingen op basis van fysieke of economische aanwezigheid en controleer de toepasselijke belastingtarieven voor elke periode en regio.

• Raadpleeg een belastingdeskundige: Een belastingadviseur kan je helpen je situatie te beoordelen en een strategie voor compliance te ontwikkelen. Deze kan je helpen bij het onderhandelen met de belastingautoriteiten over lagere boetes of betalen in termijnen.

• Voorbereiden en indienen van achterstallige belastingaangiften: Bereid de achterstallige belastingaangiften voor en dien ze in. Zorg ervoor dat alle verkoop- en btw-bedragen nauwkeurig worden gerapporteerd en gebruik elektronische aangiftesystemen als deze beschikbaar zijn, omdat deze de verwerking kunnen versnellen.

• Boetes en rente berekenen en betalen: Bereken de boetes en rente die verschuldigd is over je onbetaalde belastingen. Gebruik door de staat verstrekte rekenmachines of raadpleeg je belastingdeskundige en neem rentekosten op tot de datum van betaling.

• Betalen of een betalingsregeling afspreken: Betaal de belastingen, boetes en rente. Betaal indien mogelijk het volledige bedrag om extra rente te voorkomen. Als dit niet mogelijk is, spreek dan een betaalregeling af met de belastingautoriteiten. Veel staten bieden betalen in termijnen aan.