Ook al ligt de frequentie van abonnementskosten anders, toch moeten deze kosten voor sales tax hetzelfde worden behandeld als alle andere eenmalige kosten. Omdat het om een terugkerende betaling gaat, hoef je geen extra sales tax toe te voegen.

Toch is het essentieel dat je precies op de hoogte bent van details zoals de belastbaarheid van producten en drempelwaarden voor de economische nexus. Alleen dan kun je voldoen aan de vereisten inzake fiscale compliance die gelden voor je abonnementsbedrijf.

In dit artikel leggen we uit met welke aspecten van sales tax je abonnementsbedrijf rekening moet houden. Houd echter voor ogen dat dit algemene informatie over sales tax is. Wil je specifiek advies voor jouw onderneming, dan kun je het beste een belastingdeskundige in de arm nemen.

Wat staat er in dit artikel?

• Bepalen waar je belastingverplichtingen hebt
  
• Informatie over de belastbaarheid van producten
  

Bepalen waar je belastingverplichtingen hebt

Alle ondernemingen zijn verplicht om sales tax aan klanten in rekening te brengen wanneer de omzet een bepaalde drempel overschrijdt. Deze drempels worden drempelwaarden voor de economische nexus genoemd en zijn gebaseerd op omzet en/of transacties.

In de staat Georgia hoeven ondernemingen bijvoorbeeld alleen sales tax aan klanten in rekening te brengen bij een omzet van meer dan $ 100.000 of bij meer dan 200 transacties van klanten in Georgia. Bepaalde staten hanteren alleen drempelwaarden voor omzet of stellen dat ondernemingen zowel de omzet- als de transactiedrempel moeten overschrijden voordat ze sales tax in rekening hoeven te brengen. Deze drempelwaarden zijn in elke staat anders.

Daarnaast kunnen onderneming een drempelwaarde voor de nexus bereiken door een fysieke aanwezigheid (of 'physical nexus') in een staat te hebben. Er is sprake van een fysieke nexus wanneer je een kantoorruimte, externe medewerkers of een magazijn in een staat hebt. Doorgaans geldt dat als je voorraad in een staat opslaat, je waarschijnlijk te maken krijgt met verplichtingen ten aanzien van sales tax in die staat. Ook wanneer je online vanuit je huis verkoopt, kan er een fysieke nexus in een staat ontstaan.

Wat betekent dit voor abonnementsbedrijven? Net als elke andere onderneming moet je precies weten waar je belastingverplichtingen hebt. Als je klanten betalen voor een maandelijks samengestelde doos met koffiemonsters in Indiana, maar je hebt geen nexus-drempelwaarde bereikt in Indiana, hoef je geen sales tax aan deze klanten in rekening te brengen. Je moet echter wel je omzet in Indiana bijhouden en sales tax aan die klanten in rekening brengen zodra je een nexus-drempelwaarde bereikt. Omdat abonnementsbedrijven terugkerende verkopen hebben, bereiken ze mogelijk eerder de nexus-drempelwaarden dan andere typen ondernemingen met op zichzelf staande transacties.

Informatie over de belastbaarheid van producten

Het feit dat je een nexus-drempelwaarde in een staat hebt bereikt, betekent nog niet dat je verplicht bent om sales tax in rekening te brengen. Niet alle goederen en diensten zijn belastbaar. En als de artikelen die je verkoopt niet belastbaar zijn, hoef je daarover geen sales tax te heffen.

Abonnementsbedrijven verkopen vaak artikelen zoals maaltijden, dranken, kleding en Software-as-a-Service (SaaS). De belastbaarheid van producten in deze categorieën verschilt aanzienlijk per staat. In Indiana wordt gemalen koffie bijvoorbeeld beschouwd als een kruideniersartikel en is het niet belastbaar. Maar in Illinois geldt voor levensmiddelen een verlaagd sales tax-tarief van 1%. Als je klanten hebt in beide staten, moet je dus precies op de hoogte zijn van de verschillende wet- en regelgeving en alleen sales tax in rekening brengen wanneer je via een abonnement een belastbaar artikel verkoopt.

Neem bijvoorbeeld een maandabonnement op een digitale krant. In sommige staten wordt dit soort abonnementen niet als belastbaar beschouwd, dus hoef je geen sales tax toe te passen. Maar dat is niet in alle staten het geval. Je moet dus weten waar je belastingverplichtingen hebt en of die staten belasting heffen op de relevante goederen of diensten die je verkoopt.