根据国家统计局 (Instituto Nacional de Estadística，简称 INE) 的最新数据，西班牙有超过 330 万个体经营者。根据个体经营者协会的 2019 年数据显示，尽管西班牙的大多数个体经营者（约 60%）是为自己工作，但近 39% 的个体经营者要么是公司的管理者，要么是公司的合伙人。后面这一类个体经营者被称为“企业型个体经营者”（西班牙语：“autónomos societarios”）。

无论他们是否管理公司，西班牙的所有个体经营者都必须每月向西班牙社会保障机构（“Seguridad Social”）缴纳社会保险费。这确保他们能享受到与雇员相同的福利，包括医疗保健、育儿假、暂时伤残补助以及退休金。从 2023 年开始，这笔社保缴纳金额将根据收入情况进行调整。如果您想了解更多关于 2024 年西班牙个体经营者社保缴费情况的信息，请查看我们的综合指南，该指南对其运作情况进行了深入剖析。

在本文中，我们将深入探讨企业型个体经营者社保缴费的具体情况：哪些人需要缴纳这笔费用，如何计算每月的缴费金额以及您的年收入，还有在哪些情况下您可能有资格获得缴费减免。

本文内容

• 哪些人需要缴纳企业型个体经营者社保费？
  
• 企业型个体经营者社保费是如何计算的？
  
• 企业型个体经营者的实际收入是如何计算的？
  
• 企业型个体经营者的统一费率是多少？
  

哪些人需要缴纳企业型个体经营者社保费？

在西班牙，所有被归类为从事企业经营活动的个体经营者，在 2024 年都必须向西班牙社会保障机构 (Seguridad Social) 缴纳企业型个体经营者社保费。这适用于任何符合以下条件之一的个体经营者：

• 持有该企业至少 33% 的股本
  
• 持有该企业至少 25% 的股本，并且管理该企业或从事某种类型的管理工作
  

在任何情况下，商业企业都无需为管理该企业的个体经营者缴纳社保费用；相反，个体经营者必须自行缴纳。除了缴纳个体经营者社保费用外，他们还必须履行其他纳税义务，例如企业所得税（适用于公司利润）以及增值税（对销售产品和服务征收的增值税）。

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企业型个体经营者社保费是如何计算的？

在第 13/2022 号皇家法令获得批准后，西班牙推出了一项针对个体经营者的新缴款制度。新制度带来的关键变化在于，如今个体经营者每月的社保缴费金额取决于他们的年度净收入。在本节中，我们制作了一张表格，展示了他们在 2024 年可能需要缴纳的各类缴费区间。首先，以下是您将在每列中找到的信息：

• 净收入区间： 企业型个体经营者在履行职责过程中所获得的收入。在下一部分中，我们将解释如何计算这一金额，以便您能确定自己的收入区间。
  
• 最低缴费基数： 这一缴费基数用于计算个体经营者的社保缴费金额。如果您选择了您所在收入区间的最低金额，那么您的缴费将是尽可能低的。但是，这意味着您在退休时也会获得较低的养老金。
  
• 最高缴费基数： 根据您的区间选择最高的缴费基数，以最大限度地提高您的退休金。
  
• 最低缴费额： 这是企业型个体经营者针对特定的净收入区间，每月能够选择向西班牙社会保障机构 (Seguridad Social) 缴纳的最低金额。应缴金额为所选基数的 31.30%，其中包括一般职业风险的缴费 (28.30%)、停工 (0.9%)、代际公平机制 (0.7%) 以及职业培训 (0.1%) 方面的缴费。
  
• 最高缴费额： 其计算方式与最低缴费额的计算方式相同，但使用的是最高基数。如果您选择最高基数，您的每月缴费额也将达到最高。
  

企业型个体经营者与其他个体经营者之间的主要区别在于，前者不能选择低于 1000 欧元的最低缴费基数。个体经营者缴费官方计算器可以帮助您简化估算过程。我们建议使用该计算器的最新版本（社会保障机构页面标题中会标明年份）。如果数据与当年情况不相符，请参考更新的表格。以下是 2024 年企业型个体经营者的缴费额：

企业型个体经营者的实际收入是如何计算的？

要确定您的纳税等级，您需要计算作为企业型个体经营者的实际收入。您需要使用的公式将取决于您赚取的收入类型，但该过程通常很简单。计算结果将决定您的缴费基数，以及您作为企业型个体经营者每月需要向西班牙社会保障机构 (Seguridad Social) 缴纳的费用。请记住，虽然公式中的金额是年度的，但您需要支付的缴费是基于您的每月平均值。因此，所有公式都包含除以 12。

从事经济活动的企业型个体经营者

许多企业型个体经营者仅向他们所管理或与之合作的公司开具发票。在这种情况下，所采用的方法几乎与其他个体经营者所使用的方法相同。然而，与其他个体经营者可扣除 5% 的收入作为难以证实的费用相比，企业型个体经营者只能将其收入的 3% 作为难以证实的费用进行扣除。公式如下：

[（收入 - 可扣除费用） - （0.03 × 收入）] ÷ 12

从自己的企业领取工资，同时还向另一家公司开具发票的企业型个体经营者

如果个体经营者从他们所管理或参股的企业领取工资，并且还向另一家公司开具发票，那么他们的公式如下：

[（工作收入 + 实物收入 + 现金收入 + 股息 + 从专业活动中获得的利润） - （0.03 × 收入）] ÷ 12

让我们来看看第一个要素是如何定义的，这样我们就能理解它们之间的细微差别：

• 工作收入： 企业型个体经营者因在企业中完成的工作而获得的薪水。
  
• 实物收入： 供个人使用的商品或服务以免费或优惠价格获得。
  
• 股息： 这是企业型个体经营者作为管理者或合伙人可能获得的企业利润份额。
  
• 现金收入： 与股息一样，现金收入是除了他们因从事专业活动而获得的工资之外，作为企业管理者所获得的薪资。
  
• 从专业活动中获得的利润： 这包括他们在所管理公司之外从事独立工作所获得的收入。具体来说，它是指他们作为个体经营者扣除费用后从向其他企业开具发票中获得的年收入。
  

以企业工资形式获得报酬的企业型个体经营者

与前面的例子不同，这种情况涉及一个企业型个体经营者，他只从自己的公司赚取工资，不向其他企业收费。对于这种职位，公式更简单：

（工资 + 实物收入 + 股息）÷ 12

用于此公式的收益是年度工资总额。前两个数值可以在 190 表格中找到，这是一份向西班牙税务机构 (Agencia Tributaria) 汇报全年所扣缴款项情况的报告。然而，如果您的公司尚未发放股息，那么在这一项中无需添加任何金额。

企业型个体经营者的统一费率是多少？

现在您知道如何计算您的实际收入，您可以计算出最低缴费基数，从而计算出您需要支付的金额。但是，您也可以在一段时间内大幅减少您的缴费。2013 年，针对个体经营者推出了统一费率。这种降低后的缴费标准适用于经营活动开始的最初几个月，以鼓励在西班牙创业。尽管企业型个体经营者在 2020 年之前无法享受这一优惠政策，但他们现在每月只需缴纳降低后的费用 80 欧元。

在经营活动的第一年，这一金额保持不变。如果 12 个月后您的收入未超过最低工资标准（自 2024 年 2 月 6 日起为每月 1,134 欧元），您可以继续享受延长的统一费率优惠。

要符合统一费率的资格条件，企业型个体经营者必须满足某些要求：

• 他们不能是合作型个体经营者（西班牙语为“autónomo societario colaborador”），也就是说，他们不能享受针对直系亲属的特殊税收制度。
  
• 他们不能拖欠社会保障机构 (Seguridad Social)或税务机构 (Agencia Tributaria)任何欠款。
  
• 在其商业活动开始前的两年内，他们不得处于个体经营者特殊制度（西班牙语：Régimen Especial de Trabajadores Autónomos，简称 RETA）覆盖范围内。如果他们此前曾享受过企业型个体经营者的统一费率优惠，那么相关期限将延长至四年。
  

尽管统一费率提供了大幅的费用减免，但西班牙的大多数个体经营者无法从中受益，他们将需要根据自己的净收入区间来支付标准的个体经营者费用。如前所述，确定哪个类别适用于您可能很简单。